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2026.06.20
相続時精算課税制度とは？小松市・能美市・白山市で知っておきたい基礎知識
相続時精算課税制度とは？小松市・能美市・白山市で知っておきたい基礎知識
生前に財産を渡す方法として
「暦年贈与」と並んで検討されるのが、相続時精算課税制度です。
名前は聞いたことがあっても、
「結局お得なの？」「どんな人に向いているの？」
と疑問を持たれる方も多い制度です。
本記事では、小松市・能美市・白山市で不動産をお持ちの方に向けて、
相続時精算課税制度の仕組み、メリット・デメリット、注意点を分かりやすく解説します。
相続時精算課税制度とは？
相続時精算課税制度の基本的な仕組み
制度の概要
相続時精算課税制度とは、
生前に贈与した財産について、贈与時には軽い課税で済ませ、最終的に相続時にまとめて精算する制度です。
対象となる人・条件
贈与する人（贈与者）
-
原則：60歳以上の父母・祖父母
贈与を受ける人（受贈者）
-
18歳以上の子・孫
※一度この制度を選択すると、原則として撤回できません。
相続時精算課税の非課税枠と税金の仕組み
2,500万円まで非課税
特別控除額
相続時精算課税制度では、
累計 2,500万円まで贈与税が非課税
となります。
👉 年数に制限はなく、合計2,500万円まで使えます。
2,500万円を超えた場合の税率
一律20％
2,500万円を超えた部分については、
一律20％の贈与税
がかかります。
相続時にどうなる？
最終的には相続財産に加算
相続時精算課税で贈与した財産は、
相続発生時に相続財産へ加算され、
相続税として最終的な精算が行われます。
相続時精算課税制度のメリット
早めに大きな財産を移転できる
不動産贈与と相性が良い
-
自宅
-
土地
-
将来値上がりしそうな不動産
などを、早い段階で子や孫に移せるのが大きなメリットです。
贈与時点の評価額で固定される
値上がり対策になる
不動産を贈与した場合、
贈与時の評価額で相続財産に加算されます。
👉 将来値上がりした場合でも、
評価額は贈与時点のままになる可能性があります。
暦年贈与より一度に大きな金額を渡せる
110万円の制限がない
暦年贈与のような
「年間110万円まで」という制限がなく、
まとまった財産移転が可能です。
相続時精算課税制度のデメリット
一度選ぶと暦年贈与に戻れない
制度選択の注意点
相続時精算課税を選択すると、
同じ贈与者からの贈与は暦年贈与が使えなくなります。
👉 長期的な節税計画が重要です。
相続税対策にならないケースも多い
あくまで「前払い・繰り延べ」
相続時精算課税は、
-
相続税が免除される制度ではない
-
最終的には相続税で精算
という点に注意が必要です。
不動産贈与は諸費用がかかる
税金・費用の負担
不動産を贈与すると、
-
登録免許税（相続より高い）
-
不動産取得税
が発生し、
相続よりコストが高くなる場合があります。
相続時精算課税制度の注意点
小規模宅地等の特例が使えない場合がある
将来の特例に影響
生前贈与した不動産は、
-
相続時に「自宅」として扱えず
-
小規模宅地等の特例が使えないケース
があります。
相続税の納税資金に注意
現金が足りなくなる可能性
不動産だけを贈与・相続した場合、
相続税は原則現金納付のため、
売却や借入が必要になるケースもあります。
相続時精算課税が向いている人・向いていない人
向いているケース
こんな方におすすめ
-
将来値上がりが見込める不動産を持っている
-
早めに子へ資産移転したい
-
相続関係がシンプル（相続人が少ない）
向いていないケース
注意が必要な方
-
相続税の基礎控除内に収まりそう
-
暦年贈与を長く使いたい
-
不動産を売却する可能性が高い
小松市・能美市・白山市で多い相談事例
実際によくあるご相談
-
実家を生前に子へ渡すべきか悩んでいる
-
相続時精算課税と暦年贈与、どちらが良い？
-
空き家になる前に対策したい
👉 地域の不動産事情を踏まえた判断が重要です。
まとめ｜相続時精算課税は「使いどころ」が重要
相続時精算課税制度は、
-
大きな金額を早めに移せる
-
将来の評価上昇対策になる
一方で、
-
相続税対策にならない場合がある
-
制度選択後の変更ができない
という注意点もあります。
相続・贈与・不動産活用をセットで考えることが、失敗しないポイントです。
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